Uproszczenia podatkowe dla przedsiębiorców
Od stycznia 2025 roku możesz rozliczać podatek dochodowy metodą kasową (kasowy PIT). Oznacza to, że obowiązek podatkowy powstaje w momencie otrzymania zapłaty, a nie wystawienia faktury. Z tej formy rozliczenia skorzystasz, jeśli:
- Twoje przychody z poprzedniego roku nie przekroczyły 1 mln zł,
- nie prowadzisz ksiąg rachunkowych,
- złożysz stosowne oświadczenie do naczelnika urzędu skarbowego.
Kasowy PIT jest dostępny dla jednoosobowych firm:
- opodatkowanych według skali podatkowej, podatkiem liniowym lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych;
- korzystających z IP BOX.
Kolejną zmianą jest podniesienie progu przychodów zobowiązującego do prowadzenia pełnej rachunkowości. Od 1 stycznia 2025 roku limit ten wynosi 2,5 mln euro (wcześniej było to 2 mln euro). Dzięki temu więcej firm może korzystać z uproszczonych form ewidencji, np. podatkowej księgi przychodów i rozchodów.
W obszarze VAT wprowadzono procedurę SME umożliwiającą korzystanie ze zwolnienia podmiotowego w różnych państwach Unii Europejskiej. Co warto podkreślić, by ją stosować, musisz spełnić warunki określone przez dane państwo oraz nie przekroczyć progu unijnego.
Zmiany w rejestracji i prowadzeniu JDG
24 kwietnia 2025 roku sejm uchwalił nowelizację wielu ustaw mającą na celu deregulację i uproszczenie przepisów prawa gospodarczego. Te zmiany znacząco ułatwiają rozpoczynanie i prowadzenie działalności gospodarczej, wprowadzają ułatwienia w prowadzeniu działalności nierejestrowanej oraz usprawniają system kontroli przedsiębiorstw. Jeśli nie wiesz, jak rozpocząć przygodę z biznesem, koniecznie sprawdź, jak założyć jednoosobową działalność gospodarczą na Firmove.pl.
Zakładanie jednoosobowej działalności gospodarczej w 2025 roku nadal odbywa się poprzez wypełnienie formularza CEIDG-1. Masz do wyboru cztery opcje złożenia wniosku:
- osobiście w urzędzie miasta lub gminy,
- listem poleconym (poświadczonym notarialnie),
- elektronicznie z użyciem podpisu kwalifikowanego,
- za pośrednictwem e-PUAP.
Istotną zmianą jest również aktualizacja kodów Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD). Od 1 stycznia 2025 roku wprowadzono dwuletni okres przejściowy, by dostosować się do nowych przepisów. Jeśli prowadzisz JDG, to składając po 1 stycznia 2025 roku jakikolwiek wniosek o zmianę wpisu w CEIDG (nawet dotyczący tylko adresu czy nazwy firmy), masz obowiązek zaktualizować kody PKD zgodnie z nowymi przepisami.
Nowe obowiązki i terminy w 2025 roku
W związku z nowelizacją przepisów podatkowych dotyczących nieruchomości (która doprecyzowała definicje „budynku” i „budowli”) jako przedsiębiorca masz możliwość złożenia deklaracji DN-1 w wydłużonym terminie, tj. do 31 marca 2025 roku. To istotne udogodnienie dające więcej czasu na poprawne rozliczenie podatku od nieruchomości wykorzystywanych w działalności gospodarczej.
Nowe przepisy wprowadzają również elektroniczne doręczenia w kontaktach z administracją publiczną oraz modyfikują zasady zatrudniania cudzoziemców. Rząd wprowadził też dodatkowe instrumenty prawne zachęcające do korzystania z mediacji lub koncyliacji w sprawach administracyjnych oraz cywilnych, co ma znacząco przyspieszyć rozwiązywanie sporów gospodarczych i uwolnić obciążone sądownictwo.
